Korepetycje a podatki w 2026: co musi wiedzieć korepetytor?
Czy musisz zakładać firmę, żeby dawać korepetycje? Jakie są limity zwolnień podatkowych? Odpowiadamy na najważniejsze pytania prawne i podatkowe dla korepetytorów.
Temat podatków od korepetycji jest jednym z najczęściej zadawanych pytań przez nauczycieli i studentów, którzy chcą zacząć zarabiać online. Dobra wiadomość: formalności są prostsze niż się wydaje.
Czy korepetycje to działalność gospodarcza?
Niekoniecznie. Jeśli dajesz korepetycje regularnie ale w niewielkim wymiarze, możesz rozliczać je jako "przychody z działalności wykonywanej osobiście" w zeznaniu rocznym PIT-36, bez zakładania firmy. Tak rozlicza większość korepetytorów w Polsce.
Działalność gospodarcza staje się uzasadniona, gdy dochody są regularne i przekraczają rocznie ok. 50 000–80 000 zł – wtedy podatek liniowy 19% może być korzystniejszy od skali podatkowej i warto rozważyć JDG.
Zwolnienie podmiotowe z VAT
Korepetytorzy, którzy w poprzednim roku osiągnęli obrót poniżej 200 000 zł, są zwolnieni z obowiązku rejestracji jako podatnik VAT. To dotyczy zdecydowanej większości korepetytorów w Polsce. Co więcej: korepetycje są usługą edukacyjną, więc nawet po ewentualnym przekroczeniu limitu mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT.
Podatek dochodowy od korepetycji
Przychody z korepetycji opodatkowujesz według skali podatkowej: 12% do 120 000 zł dochodu rocznego, 32% powyżej. Kwota wolna od podatku wynosi w 2026 roku 30 000 zł.
Dla większości korepetytorów z dochodem 10 000–30 000 zł rocznie oznacza to efektywną stawkę podatku bliską zera (chronioną kwotą wolną) lub kilka procent.
Korepetytor-student a podatki
Osoby do 26. roku życia korzystają z ulgi PIT-0: przychody do 85 528 zł rocznie są wolne od podatku dochodowego. Jeśli dajesz korepetycje i masz mniej niż 26 lat, możesz zarabiać bez podatku nawet przy pełnoetatowych korepetycjach.
Pamiętaj: ulga dotyczy podatku dochodowego. Jeśli zakładasz działalność gospodarczą, składki ZUS naliczają się od razu, niezależnie od wieku.
Korepetytor-nauczyciel etatowy
Nauczyciel szkolny może dorabiać korepetycjami bez pytania pracodawcy o zgodę (o ile umowa nie zawiera klauzuli zakazu konkurencji). Przychody z korepetycji dodaje się do dochodów z etatu i łącznie rozlicza w PIT rocznym.
Jeśli łączny dochód przekroczy 120 000 zł, część korepetycyjna wchodzi w wyższy próg podatkowy (32%). Warto wtedy rozważyć działalność gospodarczą z podatkiem liniowym 19%.
Co z dokumentami i fakturami?
Sprelli rozlicza się z korepetytorami przelewami bankowymi. Dokumentacja przelewów jest wystarczająca do wykazania przychodu w zeznaniu podatkowym. Jeśli uczeń potrzebuje faktury (np. jako przedsiębiorca odliczający koszty szkolenia), możesz ją wystawić ręcznie lub przez prosty program do fakturowania online.
Kiedy warto wziąć księgowego?
Jeśli Twoje roczne przychody z korepetycji przekraczają 50 000 zł, konsultacja z księgowym to inwestycja, która zwykle się zwraca: wskaże optymalne formy opodatkowania, odliczenia (sprzęt, internet, materiały dydaktyczne) i pomoże uniknąć błędów. Przy niższych kwotach samodzielne rozliczenie przez e-PIT jest proste, bezpłatne i zajmuje kilkanaście minut.
Chcesz zarabiać na korepetycjach?
Sprelli daje Ci uczniów, gotowy pokój lekcyjny i bezpieczne płatności. Rejestracja bezpłatna.