Temat podatków od korepetycji jest jednym z najczęściej zadawanych pytań przez korepetytorów i studentów, którzy chcą zacząć zarabiać online. Dobra wiadomość: formalności są prostsze niż się wydaje.
Czy korepetycje to działalność gospodarcza?
Niekoniecznie. Jeśli dajesz korepetycje regularnie ale w niewielkim wymiarze, możesz rozliczać je jako "przychody z działalności wykonywanej osobiście" w zeznaniu rocznym PIT-36, bez zakładania firmy. Tak rozlicza większość korepetytorów w Polsce.
Działalność gospodarcza staje się uzasadniona, gdy dochody są regularne i wysokie – wtedy podatek liniowy 19% (stan na 2026 r.) może być korzystniejszy od skali podatkowej i warto rozważyć JDG. Porównaj oba warianty z księgowym.
Zwolnienie podmiotowe z VAT
Korepetytorzy, którzy nie przekroczyli ustawowego limitu obrotu w poprzednim roku, są zwolnieni z obowiązku rejestracji jako podatnik VAT. Aktualny limit sprawdź w przepisach albo u księgowego. Co więcej: korepetycje są usługą edukacyjną, więc nawet po ewentualnym przekroczeniu limitu mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT.
Podatek dochodowy od korepetycji
Przychody z korepetycji opodatkowujesz według skali podatkowej, która ma dwa progi (12% i 32%, stan na 2026 r.). Wysokość progu i kwotę wolną od podatku na dany rok sprawdź na podatki.gov.pl.
Przy niższych dochodach kwota wolna od podatku może znacząco obniżyć efektywną stawkę podatku.
Korepetytor-student a podatki
Osoby do 26. roku życia korzystają z ulgi PIT-0: przychody do ustawowego rocznego limitu są wolne od podatku dochodowego. Jeśli dajesz korepetycje i masz mniej niż 26 lat, w granicach tego limitu nie płacisz podatku dochodowego od korepetycji.
Pamiętaj: ulga dotyczy podatku dochodowego. Jeśli zakładasz działalność gospodarczą, składki ZUS naliczają się od razu, niezależnie od wieku.
Korepetytor zatrudniony na etacie
Osoba zatrudniona na etacie może dorabiać korepetycjami bez pytania pracodawcy o zgodę (o ile umowa nie zawiera klauzuli zakazu konkurencji). Przychody z korepetycji dodaje się do dochodów z etatu i łącznie rozlicza w PIT rocznym.
Jeśli łączny dochód przekroczy próg skali podatkowej, część korepetycyjna wchodzi w wyższą stawkę (32%, stan na 2026 r.). Warto wtedy rozważyć działalność gospodarczą z podatkiem liniowym 19% (stan na 2026 r.).
Co z dokumentami i fakturami?
Sprelli rozlicza się z korepetytorami przelewami bankowymi. Dokumentacja przelewów jest wystarczająca do wykazania przychodu w zeznaniu podatkowym. Jeśli uczeń potrzebuje faktury (np. jako przedsiębiorca odliczający koszty szkolenia), możesz ją wystawić ręcznie lub przez prosty program do fakturowania online.
Kiedy warto wziąć księgowego?
Jeśli Twoje roczne przychody z korepetycji są wysokie, konsultacja z księgowym to inwestycja, która zwykle się zwraca: wskaże optymalne formy opodatkowania, odliczenia (sprzęt, internet, materiały dydaktyczne) i pomoże uniknąć błędów. Przy niższych kwotach samodzielne rozliczenie przez e-PIT jest proste, bezpłatne i zajmuje kilkanaście minut.